Noul Cod Fiscal prevede încasarea CASS și din pensiile private, ceea ce va duce la dublarea impozitării veniturilor pentru cei care contribuie la fondurile de pensii, având efecte negative în special pentru cei cu contribuții mari. Totuși, clienții cu cotizații medii au o opțiune care îi poate ajuta să evite plata CASS: încasarea pensiei în rate egale. Peste 8,3 milioane de români contribuie la sistemul de pensii administrate privat (Pilonul II) cu o cotă obligatorie de 4,75% din salariu, în vreme ce pensia privată facultativă (Pilonul III) este accesată de aproximativ 900.000 de persoane.
În cazul pensiilor private, contribuțiile plătite în perioada acumulării nu sunt impozitate (sumele depuse lunar). Numai câștigurile obținute din investiții ale fondului sunt impozitate. Din acest câștig, se scade un plafon neimpozabil de 3.000 de lei. Impozitul pe venit de 10% se aplică la câștigul care depășește acest plafon. De la 1 august, CASS revine la o cotă de 10%, ceea ce înseamnă că impozitele pe veniturile din pensii private se dublează. Astfel, impozitul devine 20% aplicat asupra câștigului net ce depășește plafonul de 3.000 de lei.
Legea se aplică atât pentru pensiile private încasate într-o singură tranșă, cât și pentru cele în rate egale. În funcție de suma disponibilă în cont, contribuabilul poate fi supus sau nu celor două impozite. Dacă are nevoie urgentă de bani și alege să încaseze pensia privată într-o singură tranșă, va plăti 20% impozit pe câștigul generat de contribuțiile lunare, după scăderea plafonului neimpozabil de 3.000 de lei.
Dacă, la pensionare, aveți un activ net de 31.023,39 lei, cu un total de contribuții de 18.528 de lei, retragerea unei singure tranșe vă va obliga să plătiți impozitul de 10% pe câștigul net, plus 10% CASS, pentru suma ce depășește 3.000 de lei.
Totalul impozitelor se va ridica la 1.294,54 lei, la care se adaugă CASS, rezultând un total de 2.589,08 lei. Astfel, dacă optați pentru încasarea pensiei private obligatorii într-o singură tranșă, veți primi cash 31.023,39 lei – 2.589,08 lei = aproximativ 28.433,85 lei.
Dacă optați pentru plata eșalonată în 12 rate egale, de exemplu, plata lunară ar fi de aproximativ 2.585 lei/lună. Această sumă fiind sub plafonul neimpozabil de 3.000 de lei, contribuabilul nu va plăti nici impozitul de 10%, nici CASS de 10%.
Așadar, dacă nu aveți nevoie imediată de toți banii, retragerea eșalonată (sub 3.000 lei/lună) este mai avantajoasă fiscal, deoarece aceste sume nu sunt supuse impozitării. O încasare în rate pe 10 ani a aceleași sume, ca o pensie normală, s-ar dovedi dezavantajoasă, având în vedere că suma lunară ar fi doar 258,53 lei, dar neimpozabilă.
În cazul contribuțiilor mari, peste 500.000 de lei, cu un activ net de 1,2 milioane lei, această schemă devine ineficientă, deoarece ar necesita eșalonarea plăților pe o perioadă de peste 400 de luni. În prezent, se discută despre limitarea plăților pensiilor private la rate egale pe o perioadă de 70 de luni.
Până la sfârșitul lunii mai 2025, conform datelor oficiale ASF și APAPR, s-au retras aproximativ 3,8 miliarde de lei din pensiile private pentru aproximativ 238.000 de beneficiari și moștenitori. Pilonul II are aproximativ 8,3 milioane de participanți, cu active nete totale de 166,2 miliarde lei și un câștig net total de 51,4 miliarde lei. Dintre acestea, 3,8 miliarde lei au fost deja distribuite către beneficiari și moștenitori, cu opțiuni de retragere prin pensii eșalonate, plăți integrale și, în caz de deces, plăți către moștenitori.
Până acum, majoritatea celor peste 100.000 de români care au beneficiat de pensia privată au ales plata integrala, însă procentul este similar cu cel al celor care au optat pentru retragerea eșalonată. Se preconizează că noile modificări fiscale vor încuraja beneficiarii să aleagă plata în rate.
